Retenciones de IVA e ISR en Amazon México: la conciliación fiscal que ningún seller debería saltarse

Desde 2026, los marketplaces que operan en México —Amazon entre ellos— están obligados a retener y enterar al SAT una parte del IVA e ISR generados por las ventas de sus sellers. La disposición viene de la Ley de Ingresos de la Federación 2026, con su base legal en los artículos 113-A a 113-C de la Ley del ISR y 18-J y 18-H Bis de la Ley del IVA, y aplica a personas morales que venden a través de estas plataformas.

En términos simples: del 16% de IVA que corresponde a una venta, el marketplace debe retener el 8% —es decir, la mitad— y entregarlo directamente al SAT. En el caso del ISR, la retención es del 2.5% sobre la base gravable del marketplace, es decir, sobre las ventas brutas.

Hasta aquí, la mecánica parece sencilla. El problema es lo que pasa después.

El error más común: asumir que la retención de Amazon ya es suficiente

Muchos sellers ven lo que Amazon les retuvo en el mes y, siguiendo una lógica aparentemente correcta, simplemente "duplican" ese monto para declarar el 16% completo de IVA. El razonamiento es: si Amazon ya retuvo el 8%, y yo pago el otro 8% como complementario, entonces estoy cumpliendo.

El problema es que esa lógica asume que la base gravable que usó Amazon para calcular su retención es la misma que la de tus ventas reales del mes. Y no siempre lo es. Por temas de cortes de fecha, de cómo el marketplace agrupa las transacciones, o de errores simples en el cálculo, la base gravable de Amazon puede no coincidir con lo que efectivamente vendiste.

Tres fuentes de información que, en teoría, deberían cuadrar

En una conciliación fiscal correcta hay tres fuentes de información que deben cruzar entre sí:

• Lo que realmente vendiste mes a mes. Nos conectamos vía API a tu cuenta de Amazon y leemos todas las transacciones —no solo ventas, también gastos operativos, costos de almacenamiento, producto dañado, reservas y cargos de marketing, entre otros—. Con esa información determinamos cuál debería ser la base gravable real, el 16% de IVA correspondiente, el 8% que Amazon debería haber retenido, y el 2.5% de ISR.
• Lo que Amazon efectivamente te retuvo ese mes, es decir, el monto que impactó tu flujo de efectivo.
• Lo que Amazon reportó al SAT como retención de ese periodo.

Puedes vender sobre una base, Amazon retener sobre otra, y terminar declarando al SAT una tercera cifra distinta.

Estas tres fuentes deberían coincidir. En la práctica, con varios sellers que hemos revisado, no siempre lo hacen. Y esto no es un detalle menor: como contribuyente —como persona moral—, tú eres responsable ante el SAT de tener cuentas claras, independientemente de lo que el marketplace haya declarado o dejado de declarar en tu nombre.

Cómo trabajamos la conciliación

Nuestro proceso tiene dos niveles. Primero, conciliamos al centavo todas las transacciones de Amazon contra lo que ves reflejado en tu cuenta bancaria cada mes. Después, comparamos ese resultado contra lo que Amazon efectivamente retuvo, para identificar si retuvo de más o de menos. En un segundo nivel, comparamos contra lo que Amazon declaró al SAT, para saber si tu pago complementario de IVA —y tu cálculo de ISR— estuvieron correctos.

En los casos que hemos revisado, este análisis nos ha llevado a resultados muy distintos entre sellers: en algunos, identificamos una retención mal hecha por parte de Amazon que derivó en la recuperación de IVA. En otros, encontramos pagos insuficientes que corregimos a tiempo para evitar recargos y actualizaciones. Y en otros más, detectamos un sobrepago de IVA que permitió iniciar una reclamación de saldo a favor ante el SAT.

Qué te entregamos

El resultado de esta conciliación se traduce en un reporte financiero tradicional y un reporte de conciliación de impuestos, pensado para que tú y tu contador o auditor puedan trabajar con información clara. Si tu empresa no cuenta con un departamento contable propio, podemos llevar esa contabilidad en tu nombre: te decimos cuánto te falta por pagar al cierre del mes por IVA e ISR, y si hay una discrepancia, te acompañamos en la reclamación correspondiente, ya sea ante Amazon o ante el SAT.

Por qué esto le importa a tu empresa

• Cumplimiento. Mantener tus cuentas alineadas con el SAT, sin depender de que el marketplace haya declarado correctamente.
• Flujo de efectivo. Una retención mal calculada o un pago hecho sobre una base incorrecta impacta directamente cuánto dinero entra a tu empresa cada mes.
• Planeación financiera. Tener claridad sobre tus impuestos te permite anticipar cuánto capital de trabajo tienes disponible frente a tus ventas futuras.

Lo que hemos visto durante 2026

Al ser una ley nueva, Amazon no retuvo de forma adecuada durante los primeros meses del año. Entre marzo y mayo aplicó una retención considerablemente más fuerte para hacer un "catch-up" de lo no retenido, lo que impactó el flujo de caja de varios sellers ese trimestre. Además, hemos observado que Amazon ha usado distintas cuentas para reportar estas retenciones mes con mes, lo que complica todavía más el ejercicio de conciliación manual.